Meta廣告境外稅逾期申報怎麼辦？

過去幾個月我自己使用網路申報都沒有問題，偏偏在這個5月繳稅的金額出現錯誤，需要補差額，結果因為研究處理辦法花太多時間所以變成逾期。更慘的是又因為我的迷糊弄丟了便利商店的繳款證明，還有已經繳費的繳費單遺失，導致我這期申報變得異常複雜。前前後後在銀行、國稅局、會計事務所波折了三天才處理好🥲

這一次要直接面臨4個問題，應該是一次就把能遇到的所有問題都遇到了 🥴

稅金計算錯誤
逾期申報
繳款證明遺失
繳款單遺失

以下來跟大家分享如何解決這些問題，並且聊聊如何避免 …

稅金計算錯誤

我的案例是原本計算要繳48元的應扣繳稅額，但後來計算後發現是要繳 50 才對，所以要多補繳 2 元。補繳的方法是到營利事業所得稅扣繳稅額繳款書透過輸入給付總額，計算出應扣繳稅額，例如需要補繳 2元，可以輸入以下：

給付總額：67
淨利率：30
境內利潤貢獻程度：50

應扣繳稅額：2 (這個數字是由網站自動計算出，可人為修改)

以我的案例來說，把上面差額繳款單印出，繳費後並且跟原本48元的繳款書釘在一起就可以了。

上面說的是如補差額，那麼下面回來聊聊如何計算正確的「給付總額」以及「應扣繳稅額」，來避免相同的問題再次發生。

給付總額 = 給付淨額 + 應扣繳稅額

若用 2025 年的淨利率 30% 境內利潤貢獻程度 50% 扣繳率20%來計算，由於 0.3 x 0.5 x 0.2 = 0.03，所以可以推算

給付總額 = 給付淨額 / (1-0.03)

Meta ad 帳單上的金額是「給付淨額」，若以 2160 元的廣告帳單來舉例，給付總額 = 2160 / 0.97 = 2226.8 ，遇到小數點直接去尾數得 2226。

接著驗算一下

應扣繳稅額： 2226 * 0.5 * 0.3 * 0.2 去尾數後 = 66。
然後試算「給付總額 - 應扣繳稅額有沒有等於給付淨額」，以這個範例來說 2226 - 66 = 2160 ，2160 正是我們的帳單金額沒錯。
所以淨額為 2160 的臉書廣告帳單對應的「給付總額」是 2226 元，「應扣繳稅額」是 66 元。

現在我們可以很自信地在營利事業所得稅扣繳稅額繳款書輸入正確的「給付總額」 2226 元，並且該網頁也會自動計算出正確的「應扣繳稅額」 66元。

逾期

我們需要在廣告帳單出來的 10 天內完成申報，D是廣告帳單繳款日期，繳款當天就算第一天，所以是deadline日期是 D+9。

我這次逾期的主因是，原本我計算出需要繳48元的應扣繳稅額，我雖然有在 D+9 的時間內完成繳款，但是申報的時候發現我有幾筆都是缺額，然後在研究如何修正些缺額的時候時間過了 D+9，所以這幾筆最後都變成逾期。

遇到逾期的時候，依然是在營利事業所得稅扣繳稅額繳款書把繳款單印出來，然後帶去銀行繳款，繳款完再去地方國稅局做逾期申報即可。

繳款證明遺失

我有幾筆稅單去到便利商建繳款時，因為印出來的實體帳單條碼很難被店員使用(條碼掃不出來)，所以我直接用手機開帳單畫面給店員掃條碼並繳款，這麼做要注意兩件事：

繳費完的帳單正常是要蓋章的，國稅局要看這個章來確定你有繳款，所以只有電子檔給店員掃描會缺少繳款後的蓋章。正確的做法是帳單還是印出來，但可以給店員掃電子檔，完成繳費後紙本該做的流程還是要做。
當沒有紙本存在時，繳費證明沒和紙本定在一起容易搞丟，我就是因為這樣搞丟一張繳款證明。

其實繳款證明搞丟也還可以解決，到國稅局的時候只要提供繳款帳單，申報人員是可以透過條碼查出繳款紀錄的，但是這也需要等國稅局那邊系統有入帳才查得到，實際入帳要多久沒人知道，但不太可能是當天繳款當天入帳。

繳款單遺失

我會發生這個情況是因為有一筆帳單，我已經繳完費用了，但後來發現它有一個欄位資料有錯，所以我天真的印了一張資料正確的「新帳單」出來交給國稅局，結果國稅局說查不到這張繳款單的收款紀錄，比較尷尬的是，我印出正確資料的繳款單同時也把舊的繳款單攪碎了，所以我只好帶著新的繳款單再去繳費一次。即便我有舊稅單的銀行繳款證明也沒用，申報人員說她找不到款項。

所以我想，當時我就不該把舊的稅單給絞碎，應該帶著新舊兩張一起去國稅局，把情況告訴申報人員，讓他們指引該如何做就好。

滯納金與罰則

這次沒有逾期太久而且金額又很小，所以沒有逾期滯納金產生，然後目前也還沒有收到國稅局的開罰帳單(會計說可能之後會寄到公司地址給我)。

題外話
去到國稅局補申報的時候，營利事業所的扣繳憑單、免扣繳憑單申報書這兩個單子在網路上我只找得到 PDF，即便使用 Adobe Acrobat 依然很難修改，建議直接在國稅局拿手寫的二連或三聯的紙本比較乾脆直接。

總結

其實後來我有發現，是可以在申報軟體中直接把申報資料填寫好，然後直接線上繳款+上傳申報，整個流程快多了 ~

逾期申報的時候，如果錢還沒繳就先去去銀行把錢繳了，然後再去國稅局申請逾期申報，記得一定要把所有書面文件收好，只要書面資料正確且沒有缺少，正常一個上午應該都可以解決。

另外如果想完全避免掉處理這個稅務的問題，可以考慮不要用公司名義買 Meta 廣告，直接用個人名義來買。但個人名義 Meta 會跟你多收 5% 營業稅。所以以今年 2025 來看，就看你想要付出 3% 的境外稅 + 處理稅務，還是要直接付 5% 營業稅來省事，價差 2% 大家自行評估嘍。